НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА III КВАРТАЛ 2022 ГОДАЛектор: Куликов Алексей Александрович – независимый член Совета Северо-Западного территориального отделения НП «Российская Коллегия аудиторов». Программа видеосеминара:Общие вопросы1. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта: 1.1. изменение ФСБУ 25/2018 «Аренда»; 1.2. принятие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: 1.2.1. изменение критериев отнесения к НМА; 1.2.2. правила оценки и переоценки НМА; 1.2.3. переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчётности. 1.3. изменение ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». 2. Последние изменения в сфере валютных операций: 2.1. сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами; 2.2. исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц; 2.3. введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам. 3. Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами: 3.1. в целях вывода активов от взыскания; 3.2. в целях включения в реестр МСП. 4. Меры государственной поддержки в условиях санкционного давления: 4.1. возможность досрочного выкупа лизингового имущества; 4.2. субсидирование отдельных видов операций. 5. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС): 5.1. формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года; 5.2. возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм; 5.3. переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей; 5.4. введение с 2023 года единого срока уплаты налогов; 5.5. уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства; 5.6. новые правила зачёта и возврата налоговых платежей; 5.7. изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности; 5.8. новые основания для освобождения от налоговой ответственности. 6. Взаимодействие с налоговыми органами: 6.1. глубина выездной налоговой проверки; 6.2. сроки выездной налоговой проверки и их нарушение; 6.3. одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности. НДС 1. Изменения по НДС: 1.1. введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц; 1.2. корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС; 2. вопросы формирования налоговой базы по НДС: 2.1. определение места реализации в условиях проведения СВО – ЛНР, ДНР и иные регионы проведение СВО; 2.2. определение налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО; 2.3. недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче (практика ВС РФ); 2.4. выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет; 2.5. соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): «скрытая» форма реализации. 3. вопросы применения налоговых вычетов: 3.1. при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций при изменении цели назначения конечного продукта; 3.2. применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО; 3.3. документальное подтверждение права на налоговый вычет. Налог на прибыль 1. Изменения по налогу на прибыль: 1.1. расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль; 1.2. изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП; 2. Отдельные вопросы формирования доходов: 2.1. получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами: 2.1.1. вклады в имущество (безвозмездная передача); 2.1.2. выход из состава участников и определение стоимости имущества для целей налогообложения; 2.2. заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платежёспособности сторон, целесообразность сделки; 2.3. пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц; 3. Отдельные вопросы формирования расходов: 3.1. документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации; 3.2. надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые; 3.3. вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов; 3.4. вопросы признания отдельных расходов. Зарплатные налоги 1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ: 1.1. новые тарифы страховых взносов; 1.2. объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения; 1.3. изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка; 1.4. изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников; 1.5. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП; 2. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний. 3. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ: 3.1. новая дата признания дохода по заработной плате; 3.2. новый период для формирования ЕНП по НДФЛ; 3.3. особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре. Имущественные налоги 1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ). 2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций. 3. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Видео доступно зарегистрированным пользователям, которые приобрели доступ |